【书写225】符合性审计工作思路

今天现场审计工作小结,最近做的是一项建设项目审计,算是最后竣工验收前一个审验环节,我们使用的方式就是符合性审计方式,检验所有的建设手续和工程管理过程是否符合国家和集团的相关规定。

干完这个项目,有了一些体验,感觉工作方式还可以做一些提升,写下来梳理梳理思路。

符合性测试指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上,为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行,贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。

这是官方解释,我们再具体干活的过程中就是拿着文件和规定,对比实际的业务数据和文件核对,符合就过,不符合查找原因出底稿。

看着过程挺简单,但在做的过程中还是有很多具体困难的,尤其是在基础建设项目审计中,因为他涉及的条款,工作内容非常多,比如工程的招投标,资质,预算,决算,工程评价等等,还有一些设备和工程之间是否配套,在逻辑上是否存在不合适的地方,财务核算方面是否合规,等等。

从中可以看出,此类审计项目难点在于内容非常的多,控制点很细,很庞杂。怎样才能快速的获取相关经验,并能较高效率的完成这些内容的审验?

这是一个问题,我思考的结果就是借助已有的项目经验和专家老师的指导,构建一份基建项目审计检查清单,将整个项目审计的全过程都明确下来,每个阶段,每个环节需要用到的经验和规章制度都明确清楚,相当于拿着一套标准答案,直接去核对,这样不论是一个人去干,还是多个人组成小组去干,大家的标准统一,沟通成本低,且内容完整,相互之间对方都做了什么,容易把控工作进度,这样可以有助于提升审计工作质量,提升现场的工作效率。

因为我在现场发现,大家的沟通起来标准不统一,不断的进行沟通和求证,同时很多时间不知道要做些什么,具体的工作内容不清楚,临时现学很容易出错,也无法保证工作质量。

期待我能在接触几次项目,整理出一份基建项目符合性审计清单,也算是拿出一份对自己对他人有帮助的作品。

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